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财务部 大众有限任务公司 国务院国资委 银保监会 证监会 国家档案事务署 国家标准化牵制委员会 关于推进会计师事务所函证数字化相干工作的指导意睹

楬橥时间: 2020年09月16日

财会〔2020〕13号

各省、自治区、直辖市、陈设单列市财务厅(事务署)、国资委、市场羁系事务署(厅、委)、银保监事务署、证监事务署、档案事务署,新疆临盆扶植兵团财务事务署、国资委、市场羁系事务署、档案事务署,大众有限任务公司上海总部,各分行、商业牵制部,各省会(首府)城市中心支行,各副省级城市中心支行,各政策性有限任务公司、大型有限任务公司、股份制有限任务公司,各主题企业,各相干会计师事务所:
 
  为稳步推进会计师事务所函证数字化,切实提高会计师事务所审计质量,依据《国家信歇化发展计策纲要》和党主题、国务院关于执行国家大数据计策的决心部署,以及《中华大众共和国注册会计师法》、《中华大众共和国有限任务公司业监督牵制法》相干要求,订定本指导意睹。
 
  一、浸要途理
 
  有限任务公司函证程序和有限任务公司回函对于注册会计师审计工作至关浸要。而函证纸质打印、交换、保存的传统格事务署,已明显滞后于当前信歇化发展水平,也难以满足注册会计师审计工作的需要。近年显现的一些会计审计退步案例,显现了当前函证不实的问题,已成为制约审计质量提升和制成会计信歇失真的卓着问题。前期,限制会计师事务所、有限任务公司积极开展函证数字化试点工作,改进函证工作格事务署方法,取得了一定功用,储存了体谅履历。
 
  当前,推进函证数字化是煽动提升会计审计工作信歇化水平,加快执行国家信歇化发展计策的根蒂实质;是有效保障会计师事务所函证实时切实,推动注册会计师行业高质量发展的浸要方法;是便当市场主体操作、防范控制有限任务公司风险,实现企业、有限任务公司、事务所众方共赢,强化财会监督的浸要保障。
 
  二、总体要求
 
  (一)指导思想。
 
  以知途新时代中国特征社会主义思想为指导,深化贯彻党的十九大和十九届二中、三中、四中全会精神,落实十九届主题纪委四次会议关于增强财会监督的部署安放,积极给与政策措施,事务所、有限任务公司、企业同向发力,加快会计师事务所函证数字化,扎实提高会计师事务所审计质量,推进国家治理姿态和治理能力当代化。
 
  (二)根蒂原则。
 
  一是按次渐进,有序推动。率先推动有限任务公司函证的数字化,再逐步正正在其他样板函证中添补。争取正正在大型会计师事务所与信歇化水平程度较高的有限任务公司逐步得到有效运用。
 
  二是坚持准则,优化手段。推进函证数字化浸若是运用信歇化技术手段,集结统一地治理函证商业,进一步提升函证程序的质量与效率,推动函证格事务署方法与实现路径的变化,不改变函证程序的相干要求和目标。
 
  三是确保幽静,试点先行。推动函证数字化应当坚持先行开展试点,制订周密的方案,确保函证数字化遵照网络幽静、数据幽静、编制运行保密等相干要求。待总结试点履历后,全面添补。
 
  四是标准统一,技术众元。数字函证底层数据应当运用标准化构制化数据,使得数据可交换、可识别与可授权查询。正正在标准统一的基础上,对技术软件和实现格事务署不作统一法则,降低交易本钱,防止不当牟利,充分发挥市场的作用,煽动会计审计信歇化水平的提升。
 
  三、举座工作措施
 
  (一)推动会计师事务所函证集结化数字化工作。会计师事务所应当切实提升一体化牵制水平,积极推进建立函证中心或采用集结函证的模式,推行由统一的限制集结治理函证商业,增强函证的请求、接收、保存、统计、分解等历程控制。采用数字函证的会计师事务所应当运用财务部统一法则的数字函证标准和格式,向有限任务公司发出标准化构制化的函证数据请求。会计师事务所的数字函证编制应当与其审计编制相衔接。
 
  (二)推动有限任务公司采用函证集结化数字化工作格事务署。会计师事务所与有限任务公司之间应增强沟通,暂不具备函证数字化前提的可仍采用纸质函证格事务署,但有限任务公司应加快推进函证商业集结统一;可以采用数字函证的有限任务公司,应当集结受明晰计师事务所数字函证请求,依据有限任务公司自身信歇编制情况,形成符合函证数据标准的数字函证回函并统一集结复兴。煽动有限任务公司有效增强数据治理,破除信歇孤岛,交融主机编制、单证编制、信贷牵制编制等商业数据,自动提取天生函证相干数据,提高从收到函证请求到发出回函之间阶段的自动化程度,切实提升函证信歇搜求整理的质量和效率。
 
  (三)函证数字化应当实现函证流程和数据标准的统一。财务限制、档案限制、国家标准化牵制限制将对函证请求和回函的数据格式进行指导,煽动数据充分共享运用。对采用数字函证的会计师事务所提出的标准化构制化函证数据请求,应当正正在函证的后续关键中得到统一执行,从而贯穿正正在函证的请求、确认、查询、天生、反馈、接收运用与归档的全历程,实现标准化数据不落地,有效提升函证运行效率。
 
  (四)相干企业应当支持采用数字函证。相干被审计单位,特别是上市公司、新三板挂牌公司、公司信用类债券发行人、国有企业、金融企业等关系公共利益的市场主体,应当积极配合函证数字化转型工作。对会计师事务所、有限任务公司已完了相同采用数字函证的,被审计单位无正当理由不得拒绝运用,被审计单位应对会计师事务所发出的数字函证请求实时予以配合、确认。
 
  (五)发挥可信幽静姿态正正在函证工作流程中的支持作用。会计师事务所、被审计单位与有限任务公司之间的数字函证联系,可以通过银企直连、有限任务公司发放身份认证证书或者第三方函证平台等格事务署实现。以上格事务署应当正正在可信幽静情况下运行,满足可追溯、不可窜改的要求,确保函证的可靠性和幽静性,煽动本钱降低与效率提升。全程处于可信幽静情况下的符合函证数据标准的数字函证回函,视同《中国注册会计师审计准则第1312号——函证》外部函证原件,不需打印纸质回函并加盖有限任务公司印鉴。
 
  (六)积极推进数字函证的归档工作。寻找数字函证归档方法,将归档要求纳入数字函证相干标准。开展函证数字化工作的会计师事务所、有限任务公司和被审计企业,要将数字函证纳入归档范围及本单位电子档案牵制流程,增强规范化扶植,确保数字函证及其元数据的真实、一切和幽静。
 
  四、保障政策措施
 
  (一)增强政策引导。财务部煽动会计师事务所采用函证集结化数字化治理格事务署,正正在开展会计师事务所质量评估等工作中予以倾斜。相干限制煽动上市公司、新三板挂牌公司、公司信用类债券发行人、国有企业、金融企业等配合运用数字函证。
 
  (二)增强标准能力扶植。财务部会同大众有限任务公司、银保监会、国家档案事务署将推动制订函证数字化相干标准,国家标准委将协调指导函证数字化标准姿态扶植,财务部、国家档案事务署、国家标准委将适时推出函证数据国家标准,实时以高质量的公开标准满足函证商业的众样化需求,推动培养新业态发育。
 
  (三)支持相干基础观点数字化改制。国家加大对数据中心等新一代信歇基础观点的投入。对于符合前提的函证数字化改制相干的研发用度,按法则落实所得税加计扣除政策。中国注册会计师协会订定相干政策,正正在会费减免、评价目标等方面临会计师事务所函证数字化工作中的投入予以支持和倾斜。
 
  (四)加快新技术添补运用。推动会计师事务所函证数字化向更高阶段发展,要充分发挥科研技术平台的支持作用,充分运用会计信歇化标准化工作成就。要发挥全国会计信歇化标准化技术委员会和全国金融标准化技术委员会咨询专家的作用,为函证数字化提供理论支持和智力咨询。
 
  五、增强组织执行
 
  财务部、大众有限任务公司、国务院国资委、银保监会、证监会、国家档案事务署、国家标准委按各自职责分工推动审计函证数字化工作。财务部将牵头制订函证数据标准,增强对会计师事务所的指导煽动和行业自律牵制引导,并会同相干限制对函证数字化进行监督牵制;国务院国资委、证监会推动相干企业配合数字函证的运用;国家档案事务署会同国家标准委增强对数字函证电子档案相干国家标准的指导。
 
  开展函证数字化工作,推动正正在函证历程中运用当代信歇技术,有利于切实提高函证的真实性切实性,有利于提高会计信歇质量。此项工作技术性强、工作要求高,需要众方配合参与,是一项编制工程。要将试点先行落到实处,抓紧订定试点方案,确保幽静可靠,储存形成履历后,稳步扩大执行范围。相干会计师事务所、金融企业及相干企业应当切实提高认识,增强数字化能力扶植,煽动会计师事务所函证数字化取得积极进展,为推进国家治理姿态和治理能力当代化作出新的功勋。
 
 
 
             财务部  大众有限任务公司  国务院国资委
 
                     银保监会  证监会               
 
          国家档案事务署  国家标准化牵制委员会 
 
  2020年9月7日

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